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原标题:【金沙澳门官网平台】主管生平市集禁入,獐子

浏览次数:70 时间:2019-12-09

獐子岛的扇贝在上市公司手中可谓是历经波折,不过这个扇贝游来游去的故事似乎迎来了收尾。

7月10日,獐子岛晚间公告,由于涉嫌财务造假、内部控制存在重大缺陷和涉嫌未及时披露信息等情况,收到中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书。证监会拟决定:对獐子岛集团股份有限公司给予警告,并处以60万元罚款等;对吴厚刚采取终身市场禁入措施,对梁峻采取10年证券市场禁入措施等。

先做一个简单的回顾。根据獐子岛的描述,自2014年獐子岛对扇贝骤然游走计提大幅减值后,2015年扇贝在獐子岛的描述中又都游了回来。不幸的是,2018年初公司披露扇贝在2017年度再次离家出走,过程可谓一波三折。这样的反复显然逃不过监管的法眼,2018年2月,獐子岛因为涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查,至今17个月的时间最终水落石出。

截至今日收盘,獐子岛跌2.29%,报3.42元。

7月10日晚间獐子岛披露,2019年7月9日,獐子岛收到中国证监会下发的95 号)《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》,告知书表明,证监会拟将獐子岛及其24名相关责任人悉数采取不同程度的罚款及市场禁入措施。主要罪名有三项,分别是财务造假、虚假记载与未及时信披。

獐子岛涉嫌财务造假,内部控制存在重大缺陷

第一项财务造假指的是獐子岛做高了2016年的资产及利润,随后做低了2017年的利润,通过成本的转移实现年度间的利润调节。

据证监会公告,獐子岛披露的2016年年度报告、2017年年度报告、《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载。

要说清楚财务调节手法不得不提及獐子岛养殖扇贝的方式。獐子岛采取的是底播养殖技术,即是在扇贝苗培育到一定大小的时候,将苗种投放入自然海域,任其自然生长,几年后再进行采捞。从会计处理上说,扇贝对利润表的影响主要有三项,一个是海底成熟的扇贝被捕捞出售,需要计提营业成本,第二项是新一批扇贝苗底播入海底时,需要对对应海域的既往库存扇贝做核销处理,计提营业外支出。第三项则是存货减值,即是对应海域的盘点,扇贝的数量存在异常时将计提减值。

根据獐子岛成本结转方法,獐子岛2016年真实采捕区域较账面多13.93万亩,致使账面虚减营业成本6,002.99万元。同时,对比2016年初和2017年初库存图,部分2016年有记载的库存区域虽然没有显示采捕轨迹,但在2016年底重新进行了底播,根据獐子岛成本核算方式,上述区域应重新核算成本,既往库存成本应作核销处理,致使账面虚减营业外支出7,111.78万元。

在2016年的时候,经证监会调查确认,獐子岛的实际捕捞程度以及底播情况均远超财务报表的记录,所以相应的少计提了0.6亿元的营业成本及0.71亿元的营业外支出,调整后业绩将扭盈为亏。而相应的2017年,公司披露扇贝的捕捞情况则大幅少于实际情况,且同时存在对于以往已部分采捕又在年末底播或存续的海域重复计提营业外支出及存货减值的情况,即重复结转成本的情形。考虑上述因素,2017年獐子岛合计虚减业绩2.79亿元,调整后业绩仍为亏损。也就是说獐子岛的真实业绩应是在2016及2017年连续两年亏损。

受虚减营业成本、虚减营业外支出影响,獐子岛2016年年度报告虚增资产13,114.77万元,虚增利润13,114.77万元,虚增利润占当期披露利润总额的158.15%,2016年度报告中利润总额为8,292.53万元,净利润为7,571.45万元,追溯调整后利润总额为-4,822.23万元,净利润为-5,543.31万元,业绩由盈转亏。

第二项虚假记载指的是獐子岛在2017年秋季对扇贝的抽盘时,秋测随机抽取了120个点位,实际盘点只完成了不到一半。也就是说,此次抽盘相当于形象工程,实际效果有限。

同时,调查发现,獐子岛盘点未如实反映客观情况,核销海域中,2014年、2015年和2016年底播虾夷贝分别有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已在以往年度采捕,致使虚增营业外支出24,782.81万元,占核销金额的42.91%;减值海域中,2015年、2016年底播虾夷贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕,致使虚增资产减值损失1,110.52万元,占减值金额的18.29%。

第三项为信息未及时披露,即对于2017年业绩大幅下滑獐子岛应及时披露业绩预告修正公告,但实际上獐子岛错过了信息披露时点,涉嫌未及时披露信息。

此外,獐子岛2017年账面记载采捕面积较真实情况多5.79万亩。经比对实际采捕区域与账面结转区域,獐子岛存在随意结转的问题,且存在将部分2016年实际采捕海域调至2017年度结转成本的情况,致使2017年度虚增营业成本6,159.03万元。

獐子岛此前曾为扇贝的游走找了诸多理由,比如降水、水温异常、养殖规模扩大、海洋灾害以及冷水团等一系列说法。但从结果上看,坐实的人为操作背后很大程度上会有不可告人的秘密。比如采捕方式的合理性、扇贝苗的存活情况、人为利润跨年度调节,即将收入集中在一期,将成本集中在其他期间集中大洗澡操纵业绩的方式均或是问题的根源。

受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响,獐子岛公司2017年年度报告虚减利润27,865.09万元,占当期披露利润总额的38.57%,追溯调整后,业绩仍为亏损。

截至7月10日收盘,獐子岛股价收于3.42元,股价较历史最高点已下滑近9成。

獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载

公告称,“獐子岛科研19”号船在公司记录的秋测天数内,被航行轨迹证实执行计划的点位极少,而秋测抽取但未实际执行的66个点位已占秋测全部披露点位的55%。其中,2014贝底播区域的21个点位中有19个点位已实际采捕,2015贝底播区域的14个点位中有2个点位已被实际采捕,合计至少21个点位已在2017年秋测执行前采捕完毕。

獐子岛涉嫌未及时披露信息的情况

证监会公告称,不晚于2018年1月初,獐子岛财务总监勾荣已知悉公司2017年净利润不超过3000万元,“2017年四季度业绩下滑,全年业绩与原业绩预测偏差较大”,并向吴厚刚进行汇报。

证监会指出,獐子岛应及时披露业绩预告修正公告,该信息在2018年1月初勾荣将全年业绩与预期存在较大差距情况向吴厚刚汇报时触及信息披露时点,应在2日内进行信息披露,但獐子岛迟至2018年1月30日方才予以披露,涉嫌未及时披露信息。

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